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税控系统技能办事费抵减增值税如何填报增值税申报表?

发布日期:2022-06-08 06:53

本文摘要:税控系统技能办事费抵减增值税如何填报增值税申报表? 问 我公司取得税控系统技能办事费抵减增值税,如何填报增值税申报表? 答 《财务部、国度税务总局关于增值税税控系统专用设备和技能维护用度抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第二条划定,增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技能维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技能维护费),可凭技能维护办事单元开具的技能维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

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税控系统技能办事费抵减增值税如何填报增值税申报表? 问 我公司取得税控系统技能办事费抵减增值税,如何填报增值税申报表? 答 《财务部、国度税务总局关于增值税税控系统专用设备和技能维护用度抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第二条划定,增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技能维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技能维护费),可凭技能维护办事单元开具的技能维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技能维护费根据代价主管部分审定的尺度执行。第五条划定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备用度以及技能维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(合用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或即是第19栏“应纳税额”与第21栏“浅易征收措施计较的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“浅易征收措施计较的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部门结转下期继续抵减。小范围纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(合用于小范围纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或即是第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部门结转下期继续抵减。按照上述划定,贵公司首先确定是一般纳税人还是小范围纳税人,然后按照两类纳税人差别的填报要求,对全额抵减的增值税税控系统技能维护费按上述划定填报增值税申报表。

来历:逐日税讯精选。返回,检察更多。


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